香港公司為何須辦理報稅
身為香港有限公司，即使業務無營業額或無利潤，每年亦須提交利得稅報稅表。
稅務局仍會審核貴公司的狀況，以確定報稅責任，有關責任通常包括提交香港公司零申報稅表。
報稅表亦須連同審計報告一併提交，因此審計程序幾乎是所有營運中公司的年度合規必備環節。
若你未能提交報稅表，你的業務或會面臨香港報稅罰款、可能的刑事責任，以及被稅務局列為不合規狀況。
香港年度合規及報稅：何謂審計
法定審計要求
（公司條例）
根據《公司條例》，除註冊為休眠公司者外，大部分企業均須遵守香港的審計規定。因此審計對幾乎所有營運中公司均屬強制要求。經審計的財務報表亦須連同BIR51表格一併提交，此點正好解答「香港公司是否必須進行審計」這一常見問題——答案是，在絕大多數情況下確實如此。
審計報告包含哪些文件？
香港審計報告實質上是一套經審計的財務報表，用以反映公司的財務狀況。其內容一般包括資產負債表、損益表、現金流量表，以及附註與會計政策。這些文件均遵循香港審計報告的標準格式，清晰匯總企業的營運表現。
企業為何需要進行審計？
（實務商業用途）
審計並非僅為履行合規義務，於眾多實際業務場景中亦具重要作用。開立銀行賬戶、投資者盡職調查及貸款申請等事項，通常均須提交經審計財務報表。生產力局 BUD 專項基金、科技券計劃（TVP）等政府資助項目同樣有此要求。由此可見，香港審計的重要性不僅限於法律層面，更有助於建立商業信任，為企業發展提供支持。
香港利得稅報稅所需文件
01 利得稅報稅表適用對象
- 香港有限公司須使用BIR51表格填報年度利得稅報稅表。
- 無營業收入或尚未開展營運的公司，仍須使用同一BIR51表格填報零申報稅表。
- 獨資經營及合夥企業須使用BIR52表格填報稅表，該表格專為非有限公司類別的業務而設。
02 利得稅報稅表提交期限
- 新成立的公司將於註冊成立日期起計約18個月後，收到首份利得稅報稅表，從而有足夠時間完成首個財政年度的結算工作。
- 首年之後，稅務局會按照公司的年度報稅周期，每年發出利得稅報稅表。
- 委聘稅務代表並透過電子方式報稅，可申請延長報稅期限，從而讓公司獲得更多時間準備及提交所需文件。
03 利得稅報稅表文件要求
- 經審計財務報表：由執業會計師編製及審核的完整財務報告，為年度報稅的必備文件。
- 稅務計算表：載列稅項調整及應評稅利潤的計算文件，用以確定公司最終的納稅狀況。
- 補充表格S1至S18：根據業務類型以及所申請的稅務寬減或扣除項目，而須提交的附加表格。
- 商業登記及公司資料更新：於提交利得稅報稅表前，須確保稅務局備存你公司的最新資料。
香港利得稅報稅所需文件
01
利得稅報稅表適用對象
- 香港有限公司須使用BIR51表格填報年度利得稅報稅表。
- 無營業收入或尚未開展營運的公司，仍須使用同一BIR51表格填報零申報稅表。
- 獨資經營及合夥企業須使用BIR52表格填報稅表，該表格專為非有限公司類別的業務而設。
02
利得稅報稅表提交期限
- 新成立的公司將於註冊成立日期起計約18個月後，收到首份利得稅報稅表，從而有足夠時間完成首個財政年度的結算工作。
- 首年之後，稅務局會按照公司的年度報稅周期，每年發出利得稅報稅表。
- 委聘稅務代表並透過電子方式報稅，可申請延長報稅期限，從而讓公司獲得更多時間準備及提交所需文件。
03
利得稅報稅表文件要求
- 經審計財務報表：由執業會計師編製及審核的完整財務報告，為年度報稅的必備文件。
- 稅務計算表：載列稅項調整及應評稅利潤的計算文件，用以確定公司最終的納稅狀況。
- 補充表格S1至S18：根據業務類型以及所申請的稅務寬減或扣除項目，而須提交的附加表格。
- 商業登記及公司資料更新：於提交利得稅報稅表前，須確保稅務局備存你公司的最新資料。
如何妥善記錄賬目以避免稅務局稽查
香港公司須按賬目記錄規定，將會計記錄保留七年。香港公司須保存的文件包括銀行對賬單、發票、薪資記錄，以及基本合約或收據。妥善整理此類檔案有助公司維持合規運作。
香港所有小型企業仍須進行審計，並無小型公司審計豁免的相關安排。唯一豁免情況適用於不活躍公司，此類公司無須審計，除非恢復營運狀態。這一規定明確了香港的小型公司仍須履行審計義務。
妥善保存記錄是香港公司賬目記錄規定的一部分，有助避免稅務局稽查。本部分闡述香港公司須保存的核心文件，以及保存該等文件的重要性。
提升報稅及審計效率
01
定期記錄賬目，避免年終作業壓力。
02
使用雲端會計系統（例如 Xero／QuickBooks）。
03
聘請專業會計師處理審計、稅務及周年申報表（NAR1）事宜。
04
稅務策劃（合法減低納稅責任）
妥善的會計作業如何降低業務風險
完善的財務管理有助於保護公司，並確保營運順暢運作。
避免罰款
維持合規，避免因申報錯誤或逾期導致的高昂罰款。
縮減審計時間
整理有序的記錄及規範的報告，能讓審計流程更快捷順暢。
減低稅務風險
在潛在問題惡化前，識別公司可能忽略的稅務隱患。
提升財務透明度
清晰可靠的財務資料有助於建立與銀行及其他持份者之間的信任。
Does my company need to file tax if it has no income?
申請者必須是在香港根據《商業登記條例》註冊的非政府及非資助機構公司。
Does my company need an audit if it doesn't have a bank account?
沒有限制。你可以同時推薦多位員工參加同一課程，只要他們符合資格就可以。不過，同一名員工不能重複報讀同一課程並重複申請資助。
What happens if I file the tax return late?
可以聯絡計劃秘書處尋求幫助，或者找像OneSEC這類專業秘書公司協助申請。
What is a Nil Return?
可以聯絡計劃秘書處尋求幫助，或者找像OneSEC這類專業秘書公司協助申請。
Can I file taxes myself, or must I hire an accountant?
可以聯絡計劃秘書處尋求幫助，或者找像OneSEC這類專業秘書公司協助申請。
How much does an audit cost? How long does it take?
可以聯絡計劃秘書處尋求幫助，或者找像OneSEC這類專業秘書公司協助申請。
Can I apply for an extension? How?
可以聯絡計劃秘書處尋求幫助，或者找像OneSEC這類專業秘書公司協助申請。
