在香港開公司，報稅往往是新手老闆最頭痛的一環。公司要交什麼稅？每年要交多少？公司報稅表點填才正確？別急，我整理了一份簡單易懂的公司報稅教學，一步步帶你了解利得稅、不同類型的報稅表，以及公司報稅期限，讓你從此不再為報稅煩惱。
Company Tax Filing Tutorial: What taxes do I need to pay when starting a company in Hong Kong? How much? When to pay?
香港開公司需要報什麼稅？
其實，大多數香港公司主要需要處理的稅種只有一項：利得稅（Profits Tax）。香港目前沒有增值稅（VAT）、沒有營業稅、沒有股息稅、也沒有海外收入稅，所以整個稅制算是非常簡單。
不論你是有限公司、無限公司、合夥、還是信託，只要你的公司有做生意、有收入、有利潤，就要報稅。稅務局每年會發出報稅表，公司就需要依照實際收入與支出來申報，並提供審計報告。
那利得稅到底是什麼？
一句話總結：利得稅 = 公司在香港經營業務所賺到利潤需要交的稅。
重點是——是否要交稅，跟「公司註冊在哪裡」沒有直接關係；而是看：這筆利潤是不是在香港產生的（不包括出售資本資產所得的收入）.
- 如果你的生意活動（例如銷售、談合約、服務提供等， 具體由稅務局判斷）主要在香港發生 → 通常要交利得稅
- 如果你的收入是在香港以外產生（例如海外業務、海外客戶、海外交付）→ 很多情況下可申請「離岸免稅」，不用交利得稅
而就算你是香港公司，只要利潤不是在香港產生，也可以不用課稅。反過來說，就算你不是香港人、不住香港，只要你在香港賺錢，仍然要交利得稅。
當然，要是公司買樓、賣樓，是為了炒、賺差價的，那稅局會直接把你當成「做生意」來看，賺的利潤一樣要報稅。
利得稅稅率是多少？
類別 | 課稅年度 | 應評稅利潤範圍 | 稅率 | 備註 |
有限公司（法團） | 2018/19 及其後 | 不超過 HK$2,000,000 | 8.25% | 兩級制稅率 |
超過 HK$2,000,000的部分 | 16.5% | — | ||
合夥業務、獨資經營（非法團） | 2018/19 及其後 | 不超過 HK$2,000,000 | 7.5% | 兩級制稅率 |
超過 HK$2,000,000的部分 | 15% | — |
*以上僅供參考，具體以政府發佈文件為準。
公司報稅需什麼時候開始？
稅務局會根據公司經營狀況，決定什麼時候發出報稅表。公司報稅時間一般分三種情況安排：
- 新開業公司：通常會在公司開業或成立為法團後大約18個月收到第一份報稅表。
- 持續經營中的公司：每年4月的第一個工作日，稅務局都會批量寄出報稅表，這是大部分公司都要處理的「例行公事」。
- 暫停或未開業的公司：就算公司沒有營業、沒有收入，甚至還在「不活動」狀態，也必須每年提交利得稅申報表，並以「零申報」形式向稅務局說明公司沒有任何業務或交易。
常見的利得稅報稅表類型
不同公司身份會收到不同的表格：
公司 | 報稅表編號 | 用途 |
法團（即有限公司） | BIR51 | 一般最常見，公司報稅都填這張 |
非法團（如獨資或合夥） | BIR52 | 適用於非法人但有業務的人 |
替非香港居民代報稅 | BIR54 | 比較少見，多用於代理或代持情況 |
公司報稅表點填
在填公司報稅表之前，先要把年度財務資料整理好。基本上你需要準備：
- 資產負債表
- 損益表
- 審計報告
- 以及發票、收據、帳目記錄等支撐文件
這些資料會用來說明公司到底賺了多少、花了多少、最後有沒有利潤需要交稅。
填表的時候，重點是把業務情況、收入金額、成本開支、以及最後的應課稅利潤寫清楚。不要覺得這部分是形式，因為稅務局就是靠這些來判斷你需不需要繳稅、繳多少。
公司報稅期限
香港稅務局對報稅期限有明確規定，不論你是有限公司、合夥業務還是其他形式，只要收到了利得稅報稅表（BIR51／BIR52／BIR54），就要在規定期限內交回。
一般提交期限
通常情況下，公司需要在報稅表發出日起 1 個月內完成填寫並交回稅務局。具體的截止日期，會印在報稅表首頁，拿到表先看第一頁就對了。
電子報稅可多一個月
如果你的公司選擇使用稅務局的網上報稅服務（eTAX）提交報稅表，那麼稅務局通常會自動給你再延長一個月的提交時間。不過，使用電子報稅是有特定要求的，公司要先完成相關系統的登記與設定才行。（點擊查看有關網上報稅詳情）
報稅代表（會計師）：可以申請「整批延期」
若公司聘請了稅務代表（例如會計師事務所）代為提交報稅表，一般情況下都可申請加入稅務局的「整批延期計劃」，不同結帳日期的公司可享有不同程度的延期。以下是2024/25年度申請「整批延期」時間安排：
公司結帳日類別 | 結帳月份 | 一般期限可延至 | 使用電子報稅可延至 |
N 類 | 4月1日 – 11月30日 | 無額外延期 | 2025年6月2日 |
D 類 | 12月1日 – 12月31日 | 2025年8月29日 | 2025年9月29日 |
M 類 | 1月1日 – 3月31日 | 2025年11月17日 | 2025年12月17日 |
M 類（本年度虧損） | 同上 | 2026年2月2日 | 2026年2月2日 |
*以上僅供參考，具體以政府發佈文件為準。
每年年初，稅務局都會在官網的「稅務代表專欄」中發出通知，說明新一年的整批延期申請流程與細節，方便稅務代表統一申報。（關於2025最新整批延期提交報稅表的安排）
遲交報稅表會有什麼後果？
如果公司沒有在期限內（包括延期後）提交報稅表，稅務局有權直接作出估算評稅（即估稅），而這個估算金額往往會高於實際應繳稅款。此外，公司或負責人還可能被罰款或面臨檢控。
希望這份公司報稅懶人包能幫你少走彎路，把時間和精力放在公司經營上，而不是為報稅煩惱。如果你公司有收入，但不確定是否屬於「香港來源利潤」，或不確定會不會需要交稅、怎麼寫審計報告，歡迎聯絡我們，OneSEC專業審計和稅務申報團隊可協助你處理這些問題！
